Налог расчет по страховым взносам. Какой программой проверить расчет по страховым взносам? Отчетность обособленных подразделений

Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК .

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

• Титульный лист,
• Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

• Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3 . Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
• Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
• Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
• Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1 . Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
• Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1 . Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
• В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .

Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.

Номер раздела/ приложения	Наименование раздела	Обязательность заполнения для всех страхователей	Примечания
Титульный лист			Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете
	Сведения о физлице, не являющемся ИП		Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН
	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов		Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование		Состоит из подразделов: 1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат
Приложение 2	Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)		Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет
Приложение 3	Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ		Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия
Приложение 4	Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета		Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах
Приложение 5	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют ИТ-компании
Приложение 6	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.)
Приложение 7	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Приложение 8	Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости)
Приложение 9	Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ		Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства
Приложение 10	Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ		Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору
	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ		Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ
	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах		Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.

Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.

Пример

ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:

Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.

Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.

Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.

Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.

Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.

О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

• в объеме обязательных к заполнению листов;
• с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
• с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

• в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
• он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде. Расчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Подготовка к составлению расчета по страховым взносам в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.3)

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации ) (рис. 1).

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указываются в форме настройки учетной политики в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка – ссылка Учетная политика ). Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений. Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Настройка – Начисления ). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3). Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами .

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы , Премии , Материальная помощь ), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3. Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел).

В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

• при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам ;
• при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц ;
• при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров ;
• при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз , подарок установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором .

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 000 руб., на обязательное социальное страхование – 815 000 руб.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена (отменена с 01.01.2015). С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 %. Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10 % на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение , Отпуск по уходу за ребенком ). Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 4). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов. На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды . Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов ).

Если организация обязана уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам по результатам проведения аттестации рабочих мест, а с 01.01.2014 по результатам проведения специальной оценки условий труда в пользу работников, занятых на «вредных» (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) и «тяжелых» (пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) видах работ, которые имеют право на досрочное назначение пенсии, то в программе необходимо произвести некоторые настройки.

В расчете по страховым взносам сведения о расчете взносов по дополнительным тарифам отражаются в приложении № 1 к разделу 1. Если дополнительные взносы начислялись по тарифам, установленным пунктами 1 и 2 ст. 428 НК РФ (тарифы по спискам, без учета классов условий труда), то заполняется подраздел 1.3.1; если дополнительные взносы начислялись по тарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ (тарифы по классам условий труда), то заполняется подраздел 1.3.2 приложения № 1. Кроме того, в разделе 3 расчета заполняется подраздел 3.2.2, в котором отражаются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу.

Начисление взносов с выплат в пользу иностранцев

Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства зависит от статуса иностранного гражданина. Если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, для них необходимо установить соответствующий их статусу признак в разделе Статус застрахованного лица справочника Сотрудники или справочника Физические лица – ссылка Страхование (рис. 5).

В расчете сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, постоянно проживающих на территории РФ, отдельно не выделяются, отражаются в тех же строках, что и выплаты сотрудникам – гражданам РФ.

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, временно проживающих и пребывающих на территории РФ, в разделе 1 отдельно не выделяются, но отражаются по особым кодам категорий застрахованных лиц в разделе 3. Коды категории для временно проживающих иностранных граждан начинаются с символов «ВЖ», временно пребывающих – с символов «ВП».

Суммы начислений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов и кроме лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС), показываются отдельно – в строке 054 приложения № 2 раздела 1. Для обоснования применения тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (тариф 1,8 %) в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов и кроме лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС), заполняется также приложение № 9 к разделу 1 расчета.

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное пенсионное страхование, не включаются в подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета, а также не включаются в раздел 3.

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное медицинское страхование, не включаются в подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 расчета. В разделе 3 для таких лиц проставляется признак «2» (строка 170).

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не включаются в приложение № 2 к разделу 1. В разделе 3 для таких лиц проставляется признак «2» (строка 180).

Получить данные о выплатах в пользу иностранных граждан можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды .

Данные о расходах на страхование

Пособия по обязательному социальному страхованию полностью или частично выплачиваются за счет средств ФСС РФ (п. 1 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ). При этом согласно п. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности при причине заболевания выплачивается застрахованным лицам за счет средств ФСС РФ только с четвертого дня временной нетрудоспособности. Остальная часть пособия (за первые три дня временной нетрудоспособности) выплачивается за счет средств страхователя (работодателя).

В регионах РФ, где действует пилотный проект ФСС РФ, пособия за счет ФСС РФ выплачиваются сотрудникам напрямую фондом.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения (п. 1 ст. 4.6 Федерального закона № 255-ФЗ).

В программе начисление пособий по социальному страхованию, подлежащих выплате сотрудникам, регистрируется:

• на период временной нетрудоспособности, период отпуска по беременности и родам – документом Больничный лист (раздел Зарплата – Больничные листы );
• в ранние сроки беременности, при рождении (усыновлении) ребенка, в связи со смертью – документом Единовременное пособие (раздел Зарплата – Все начисления );
• на период отпуска по уходу за ребенком – назначается документом Отпуск по уходу за ребенком (раздел Кадры – Отпуска по уходу за ребенком или раздел Зарплата – Отпуска по уходу за ребенком ), начисляется – документом Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисления зарплаты и взносов );
• оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, начисляется с помощью документа Оплата дней ухода за детьми-инвалидами (раздел Зарплата – Все начисления ), страховые взносы с сумм оплаты дополнительных выходных дней – с помощью документа Начисление зарплаты и взносов .

На основе данных о суммах назначенных пособий с помощью вышеперечисленных документов в программе регистрируются расходы на выплату пособий, которые подлежат финансированию за счет страховых взносов либо средств ФСС РФ. Получить данные о начисленных пособиях можно с помощью отчета Реестр пособий за счет ФСС (раздел). Данные о произведенных расходах по социальному страхованию отражаются в приложении № 2 (строка 070), приложении № 3, приложении № 4 (данные о суммах пособий, финансируемых за счет средств федерального бюджета) к разделу 1 расчета.

Персональные данные физических лиц

Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц, а именно (рис. 7):

• Ф.И.О. физического лица;
• номер страхового свидетельства ПФР (если сотрудник не имеет страхового свидетельства, то его необходимо получить, для чего страхователь должен подать в ПФР анкету застрахованного лица по форме АДВ-1);
• ИНН, дата рождения, гражданство, вид документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

Для проверки, указаны ли все необходимые персональные данные застрахованного лица, можно воспользоваться отчетом Личные данные сотрудников (раздел Кадры – Кадровые отчеты – отчет Личные данные сотрудников ).

Данные об уплаченных страховых взносах

Факт уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в программе и расчете не отражается. В приложении № 2 к разделу 1 отражается только возмещение ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения. Для регистрации поступивших из ФСС РФ сумм возмещения произведенных расходов используется документ Получение возмещения пособий от ФСС (раздел Налоги и взносы – Получение возмещения пособий от ФСС ).

Составление расчета по страховым взносам

В программе для составления расчета по страховым взносам предназначен регламентированный отчет Расчет по страховым взносам (раздел Отчетность , справки – 1С-Отчетность ) (рис. 8).

Для составления отчета необходимо в рабочем месте 1С-Отчетность ввести команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать и выбрать в списке отчет с названием Расчет по страховым взносам .

В стартовой форме укажите организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет, и период, за который он составляется. Далее нажмите на кнопку Создать .

В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета Расчет по страховым взносам (рис. 9). Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку Заполнить .

Обратите внимание! При выявлении в данных учета, при автоматическом заполнении отчета двух и более элементов справочника Физические лица с одним и тем же заполненным СНИЛС выдается сообщение, при этом отчет остается незаполненным.

Заполнение титульного листа расчета по страховым взносам

Титульный лист заполняют все плательщики страховых взносов.

Показатели титульного листа (рис. 10) заполняются автоматически.

Основные показатели, характеризующие плательщика страховых взносов (наименование, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2), заполняются сразу же при создании отчета на основании данных справочника Организации (раздел Настройка – Организации ).

Ячейки для значений ряда показателей на титульном листе выделены желтым цветом. Это означает, что значение в ячейке вводится вручную либо (если значение проставлено программой автоматически) может быть изменено вручную.

Если ячейки с какими-либо сведениями о плательщике страховых взносов окажутся незаполненными и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник Организации , после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка Еще – Обновить ).

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет, т. е. представляемый за отчетный период первый раз (согласно Порядку при представлении первичного расчета в поле Номер корректировки на титульном листе указывается код «0»).

Поля Расчетный (отчетный) период (код) и Календарный год заполняются автоматически по значению периода, указанного в форме рабочего места, и условных обозначений периодов согласно приложению № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Для расчета за 9 месяцев 2018 года проставляется код «33».

В поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код согласно приложению № 4 к Порядку заполнения расчета. Если расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, то указывается код 214. Если расчет представляется в налоговый орган по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения, то указывается код 222. При необходимости код можно уточнить.

В поле Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2 указывается код по основному виду экономической деятельности плательщика страховых взносов согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации – ИНН и КПП реорганизованной организации.

Раздел Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю: заполняется данными из справочника Регистрация в налоговом органе . Расчет может подписывать плательщик страховых взносов или уполномоченный представитель плательщика страховых взносов (рис. 11).

В поле Дата подписи по умолчанию указывается текущая дата компьютера.

Заполнение листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

При автоматическом формировании данный лист в составе расчета не появляется. Он появится в составе расчета, если указан плательщик – физическое лицо и не указан ИНН. Лист заполняется вручную.

Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам

В разделе 1 указываются сводные данные о суммах взносов, подлежащих уплате за расчетный (отчетный) период (по каждому виду взносов). Раздел заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц.

По умолчанию раздел заполняется автоматически по данным информационной базы. Если в других разделах расчета были ручные изменения, то для того чтобы эти изменения отразились в разделе 1, необходимо нажать на ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений .

1. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 020–033) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.1.
2. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 040–053) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.2.
3. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 060–073) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ), сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 060–073. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.3.
4. В подразделе Сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 080–093) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (Федеральный закон от 27.11.2001 № 155-ФЗ, Федеральный закон от 10.05.2010 № 84-ФЗ), сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 080–093. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.4.
5. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 100–113) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 2 к разделу 1 (строка 090 с признаком «1»).
6. В подразделе Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период (строки 120–123) отражаются: сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 2 к разделу 1 (строка 090 с признаком «2»).

Обратите внимание! При заполнении строк 110–113 и 120–123 не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.

Заполнение приложения № 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 1 состоит из подразделов:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1 заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц.

Подраздел 1.3 приложения № 1 к разделу 1 заполняют плательщики, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ).

Подраздел 1.4 приложения № 1 к разделу 1 заполняют плательщики, уплачивающие страховые взносы по тарифам на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ).

Обратите внимание! Показатели подразделов 1.1 и 1.2 должны соответствовать суммарным показателям по физическим лицам из раздела 3. В противном случае расчет считается непредставленным.

Например, сумма значений строки 240 по каждому физлицу подраздела 3.2.1 раздела 3 должна быть равна значению строки 061 (по графам 3, 4, 5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Равенство должно соблюдаться за каждый из трех месяцев отчетного периода.

Для проверки соответствия можно использовать встроенную проверку по контрольным соотношениям (кнопка ). В случае обнаружения расхождений несоответствия удобно анализировать, сформировав реестр разделов 3 по кнопке Реестр .

Подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»

Подразделы 1.1 и 1.2 заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования.

В поле Код тарифа плательщика (строка 001) указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к Порядку заполнения расчета. Сведения о тарифах страховых взносов в программе указываются в форме настройки учетной политики организации в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика ).

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений № 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Обратите внимание! Учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», то плательщиками, уплачивающими страховые взносы по общеустановленному тарифу и одновременно применяющими УСН и ЕНВД, заполняется одно приложение № 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика (письмо ФНС России от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@).

В расчете, начиная с версии 3.1.4.164, данные по основному тарифу не разделяются по системам налогообложения, т. е. при использовании основного тарифа на УСН и раздельного учета по видам деятельности, облагаемой ЕНВД, все сведения показываются в одном приложении № 1 к разделу 1 с кодом «01».

Пример

Заполнение подраздела 1.1 и подраздела 1.2 производится по данным учета сумм начисленных выплат в пользу каждого физического лица, а также сумм начисленных страховых взносов. Получить данные для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды – вариант отчета ПФР и ФОМС ) (рис. 15).

В подразделе 1.1 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

В подразделе 1.2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного медицинского страхования.

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке отчета по кнопке Расшифровать, расположенной в шапке формы отчета, вручную корректировать данные (светло-зеленые ячейки и желтые ячейки всегда доступны для редактирования в отчете).

В подразделе 1.1 указываются :

• по строке 010 – общее количество застрахованных лиц в системе ОПС;
• по строке 020 – количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1;
• по строке 021 – количество физических лиц из строки 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов по ОПС (в 2018 году – 1 021 000 руб.);
• по строке 040 – суммы выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ);
• по строке 050 – база для исчисления страховых взносов на ОПС, рассчитанная в соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ, в том числе по строке 051 в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов;
• по строкам 060 – суммы исчисленных страховых взносов на ОПС, в частности: по строке 061 – с базы, не превышающей предельную величину, по строке 062 – с базы, превышающей предельную величину. На основании показателей этой строки заполняются сводные данные в строках 020–033 раздела 1.

В подразделе 1.2 указываются :

• по строке 010 – общее количество застрахованных лиц в системе ОМС;
• по строке 020 – количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.2;
• по строке 030 – суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ);
• по строке 040 – суммы выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОМС (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ);
• по строке 050 – база для исчисления страховых взносов на ОМС, рассчитанная в соответствии с п. 1 и 2 ст. 421 НК РФ;
• по строкам 060 – суммы исчисленных страховых взносов на ОМС. На основании показателей этой строки заполняются сводные данные в строках 040–053 раздела 1.

Обратите внимание! Сведения о суммах выплат, производимых в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования в РФ, в подразделах 1.1 и 1.2 не отражаются. Например, если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, то при заполнении подразделов суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу данных физических лиц, будут отражены для расчета базы для начисления страховых взносов на ОПС в строке 030 подраздела 1.1, но не будут отражены в строке 030 подраздела 1.2 для расчета базы для начисления страховых взносов на ОМС. Так как временно пребывающие иностранные граждане и лица без гражданства являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования, а в системе обязательного медицинского страхования – нет. Получить данные о выплатах в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (рис. 16).

Подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

Подраздел 1.3 заполняется плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 и ст. 429 НК РФ.

Подраздел 1.3 состоит из двух подразделов:

• подраздел 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• подраздел 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации».

Заполнение строк таблиц производится по данным учета сумм начисленных выплат в пользу каждого физического лица, а также сумм начисленных страховых взносов. Получить данные для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды – вариант отчета ПФР (доп. взносы) ) (рис. 19).

Суммы начисленных за отчетный период по дополнительным тарифам взносов (строка 050) отражаются в строках 060–073 раздела 1.

Подраздел 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов по дополнительному тарифу отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

В подразделе 1.3.1 (рис. 17) производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ), исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В поле Признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу (строка 001) указывается признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

• «1» – в соответствии с пунктом 1 статьи 428 Кодекса;
• «2» – в соответствии с пунктом 2 статьи 428 Кодекса.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось как основание для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу (9 %) для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ, так и основание для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу (6 %) для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ, то в расчет включаются два подраздела 1.3.1.

Пример

В организации до 1 января 2014 года была проведена аттестация рабочих мест. На основании результатов данной аттестации условия труда признаны оптимальными и допустимыми. Страховые взносы начислялись и уплачивались на финансирование страховой части трудовой пенсии по дополнительным тарифам, которые указаны в п. 1 и п. 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от вида работ, на которых заняты сотрудники: в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника, занятого на «вредных» видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Размер дополнительного тарифа в 2018 году составляет 9 процентов (согласно с п. 1 ст. 428 НК РФ) (рис. 4, подраздел с признаком 1); в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника, занятого на «тяжелых» видах работ, указанных в пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Размер дополнительного тарифа в 2018 году составляет 6 процентов (согласно п. 2 ст. 428 НК РФ) (рис. 17, подраздел с признаком 2).

Подраздел 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

В подразделе 1.3.2 (рис. 18) производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу (п. 3 ст. 428 НК РФ), исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В поле Код основания исчисления (строка 001) (заполняется автоматически) указывается код основания исчисления для применения п. 3 ст. 428 НК РФ:

• «1» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
• «2» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В поле Основание заполнения (строка 002) укажите вручную код основания для заполнения подраздела:

• «1» – на основании результатов специальной оценки условий труда;
• «2» – на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда"»;
• «3» – на основании результатов специальной оценки условий труда и результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда"».

В поле Код класса условий труда (строка 003) (заполняется автоматически) указывается код класса условий труда:

• «1» – опасный, подкласс условий труда 4;
• «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4;
• «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3;
• «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2;
• «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда класса и подкласса условий труда, то в расчет включается столько страниц подраздела 1.3.2, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Пример

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

В подразделе 1.4 приводится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности установлены ст. 429 НК РФ (рис. 20).

В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, применяется тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение данных работников в размере 14 процентов.

В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий – горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин, применяется тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение данных работников в размере 6,7 процента.

Перечни плательщиков, применяющих тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2001 № 155-ФЗ и Федеральным законом от 10.05.2010 № 84-ФЗ.

Подраздел заполняется автоматически.

Заполнение приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам

В приложении № 2 к разделу 1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Приложение заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц (рис. 21).

В поле Признак выплат (строка 001) автоматически указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;
• «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

В табличной части указывается:

• в строке 010 – количество физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования;
• в строке 020 – суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ;
• в строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ;
• в строке 040 – сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование, в размере, превышающем величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную п. 3 ст. 421 НК РФ (в 2018 году – 815 000 руб.). Выплаты свыше предельной величины не облагаются взносами;
• в строке 050 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование, рассчитанная в соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ;
• в строке 051 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, уплачивают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяют тариф, установленный пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, вправе применять пониженные тарифы взносов к выплатам только тем сотрудникам, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ;
• в строке 052 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), указанными в пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ, Тариф установлен пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ;
• в строке 053 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, указанными в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ. Данную строку не заполняют индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог в рамках ПСН, начисляют страховые взносы по пониженным тарифам (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) на выплаты не всем физлицам, а лишь тем, кто занят в деятельности, на которую получен патент;
• в строке 054 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), кроме лиц, являющихся гражданами государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). С выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), плательщик страховых взносов уплачивает страховые взносы по тарифу 1,8 % (п. 2 ст. 426 НК РФ). Государствами – членами ЕАЭС выступают Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика. Граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии осуществляющие на территории России деятельность на основании трудового или гражданско-правового договора, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС);
• в строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• в строке 070 – суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Показатель в графе 1 строки 070 должен быть равен показателю в графе 3 строки 100 приложения № 3. Плательщики страховых взносов, являющиеся участниками пилотного проекта, строку 070 не заполняют;
• в строке 080 – суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.). В программе возмещение расходов из ФСС РФ регистрируется документом Получение возмещения пособий (раздел Налоги и взносы – Получение возмещения пособий от ФСС). Возмещение от ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения за отчетные периоды до 2017 года в расчете не отражается. При заполнении этой строки следует учитывать возмещение, полученное от фонда по расходам, произведенным начиная с 01.01.2017 и позднее. Это связано с тем, что расчет по страховым взносам применяется с 01.01.2017, и включать в него сведения, служащие основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, следует за отчетные периоды, начиная с 1 квартала 2017 года. Кроме того, показывать сумму возмещения нужно в строке 080 того месяца отчетного периода, в котором ФСС РФ осуществил это возмещение. Например, в феврале 2018 года фонд возместил расходы, произведенные страхователем в 4 квартале 2017 года. Показать сумму возмещения нужно в расчете за 1 квартал 2018 года (письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@). Плательщики страховых взносов, являющиеся участниками пилотного проекта, строку 080 не заполняют.

Обратите внимание! Выплаты, производимые в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ, в приложении № 2 к разделу 1 расчета не отражаются. Так как согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. А согласно ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты (письмо ФНС России от 31.08.2017 № БС-4-11/17291@).

В табличной части Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами) (строка 090) отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование, подлежащих к уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака:

• «1» – если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет;
• «2» – если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении (письмо ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@). Например, сумма расходов превышает сумму взносов (13 530,36 руб. (страх. взносы) - 16 728,39 (расходы) = -3 198,03 руб.). В строке 090 указывается признак «2» и сумма 3 198,03 руб. указывается в положительном значении.

Показатель в строке 090 определяется как разница показателя строки 060 (сумма исчисленных страховых взносов) и показателя строки 070 (сумма расходов на выплату страхового обеспечения), увеличенная на показатель строки 080 (сумма расходов, возмещенная территориальным органом ФСС РФ).

Получить данные для анализа заполнения приложения можно из отчета Анализ взносов в фонды, Реестр пособий за счет ФСС (рис. 22).

Заполнение приложения № 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 3 заполняют плательщики страховых взносов, имеющие расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе за счет средств, финансируемых из федерального бюджета (рис. 23).

Показатель в графе 3 строки 100 должен быть равен показателю в графе 1 строки 070 Приложения № 2. А показатель в графе 4 строки 100 должен быть равен показателю в графе 4 строки 240 Приложения № 4.

Получить данные о начисленных пособиях в программе можно с помощью отчета Реестр пособий за счет ФСС (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Реестр пособий за счет ФСС ) (рис. 24).

1. По строке 010 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за отчетный период, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС), без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ. Государствами – членами ЕАЭС выступают Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика. Граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии осуществляющие на территории России деятельность на основании трудового или гражданско-правового договора, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).
2. По строкам 020, 021 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за отчетный период, работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и лиц являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС). Данные иностранные граждане (лица без гражданства) имеют право только на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай (ст. 2 ч. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
3. Финансовое обеспечение расходов на оплату сотруднику дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ, включая начисленные на такую оплату страховые взносы, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС РФ (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ).

Плательщики страховых взносов уменьшают на подобные расходы сумму текущих начисленных взносов на обязательное социальное страхование. То есть зачесть в счет уплаты взносов на обязательное социальное страхование правомерно:

• средний заработок, сохраняемый за сотрудником на период предоставления ему дополнительных выходных дней (строка 070);
• страховые взносы (на ОПС, ОМС, ОСС и ОСС НС), исчисленные с такого заработка (строка 080).

1. По строке 110 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий (указывается в программе вручную). Например, сотрудник находился на больничном листе в сентябре 2018 года. За дни болезни ему начислено пособие по временной нетрудоспособности. Согласно ч. 8 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ работодатель должен выплатить его в ближайший срок, установленный для выплаты заработной платы. Оплату труда за сентябрь работодатель произведет в октябре 2018 года. Следовательно, в расчете за 9 месяцев 2018 года сумму такого пособия отражать по строке 110 не требуется.

Заполнение приложения № 4 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 4 заполняют плательщики страховых взносов, имеющие расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета. Например, выплата пособий пострадавшим вследствие аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний на Семипалатинском полигоне и т. д.

Согласно положениям действующего законодательства застрахованным, относящимся к лицам, пострадавшим от радиационного облучения, пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются в размере 100 % среднего заработка независимо от продолжительности страхового стажа. Если страховой стаж застрахованного лица составляет менее 8 лет, то финансовое обеспечение пособий в части «превышения» Фонд социального страхования вправе осуществлять за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели бюджету ФСС РФ (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.2013 № 322-ФЗ).

За счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета производится также финансирование дополнительных расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица нестраховых периодов (периодов прохождения военной и иной службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию) (ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Кроме того, за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета производится финансирование оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, включая начисленные страховые взносы.

Показатель в графе 4 строки 240 должен быть равен показателю в графе 4 строки 100 приложения № 3.

Заполнение приложения № 5 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 5 к разделу 1 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 427 НК РФ. Приложение № 5 заполняется с целью проверки соблюдения условий применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

Заполнение приложения № 6 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 6 к разделу 1 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также совмещающими применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы налогообложения, а также индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, и применяющими пониженные тарифы страховых взносов, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Приложение № 6 заполняется с целью проверки соблюдения условий применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

Автоматическое заполнение приложения в программе не предусмотрено. В случае необходимости данные вводятся вручную.

Заполнение приложения № 7 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 7 к разделу 1 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (п. 7 ст. 427 НК РФ) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ. Приложение № 7 заполняется с целью проверки соблюдения условий применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

Автоматическое заполнение приложения в программе не предусмотрено. В случае необходимости данные вводятся вручную.

Заполнение приложения № 8 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 8 к разделу 1 заполняется индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ – в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Приложение № 8 заполняется вручную с целью проверки соблюдения условий применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

Заполнение приложения № 9 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Для обоснования применения тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), заполняется приложение № 9 (рис. 30). С выплат в пользу таких граждан страхователь уплачивает страховые взносы на обязательное социальное страхование по тарифу 1,8 % (п. 2 ст. 425 НК РФ, пп. 2 ст. 426 НК РФ).

В строках 020–070 указывается соответствующая физическому лицу – иностранному гражданину или лицу без гражданства информация: ИНН физического лица – иностранного гражданина или лица без гражданства (при наличии), страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета ПФР (при наличии), гражданство (при наличии).

В строке 080 указывается сумма выплат и иных вознаграждений физическому лицу – иностранному гражданину или лицу без гражданства за расчетный (отчетный) период.

А в строке 010 отражается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу. При наличии нескольких заполненных листов приложения № 9 строка 010 заполняется только на первом из них.

Обратите внимание , лица, являющиеся гражданами государств – членов ЕАЭС, в приложении № 9 не указываются!

Заполнение приложения № 10 к разделу 1 расчета по страховым взносам

В Приложении № 10 к разделу 1 указываются сведения, необходимые для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

Заполнение раздела 2 расчета по страховым взносам

Раздел 2 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств и представляется ежегодно, до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. Раздел включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщиков – глав крестьянских (фермерских) хозяйств с указанием кодов бюджетной классификации, на которые подлежит зачислению сумма страховых взносов.

Заполнение приложения № 1 к разделу 2 расчета по страховым взносам

В приложении № 1 к разделу 2 приводится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства. Приложение заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам

Раздел заполняют все плательщики страховых взносов, производящие выплаты в пользу физических лиц.

В раздел 3 включаются сведения о сотрудниках:

• с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода действуют трудовые или гражданско-правовые договоры. Факт начисления выплат и вознаграждений значения не имеет;
• с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не действуют трудовые или гражданско-правовые договоры, но которым в этом периоде начислены выплаты (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Обратите внимание! Начиная с версии 3.1.3.184 в раздел 3 НЕ включаются сотрудники – иностранные граждане, не являющиеся застрахованными лицами на ОПС по своему статусу (например, иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами) (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

При заполнении поля Номер корректировки (строка 010) при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период указывается номер корректировки (например, «1», «2» и так далее).

В поле Расчетный (отчетный) период (код) (строка 020) указывается код, определяющий расчетный (отчетный) период, согласно Приложению № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Значение этого поля должно соответствовать значению поля Расчетный (отчетный) период (код) титульного листа расчета.

В поле Календарный год (строка 030) указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля должно соответствовать значению поля Календарный год титульного листа расчета.

В поле Номер (строка 040) указывается порядковый номер сведений.

В поле Дата (строка 050) указывается дата представления сведений в налоговый орган. Заполняется автоматически датой, указанной на титульном листе расчета.

Раздел 3 состоит из подразделов:

1. Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице – получателе дохода».

В подразделе следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности. Если сведения изменились после представления расчета в налоговый орган, то подавать уточненный расчет не нужно (письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

Помимо Ф.И.О. и СНИЛС необходимо отразить информацию об ИНН, дате рождения, гражданстве сотрудника, виде документа, удостоверяющего личность, его серию и номер. Персонифицированные сведения о периодах работы, условиях труда и страховом стаже физлиц работодателями подаются только в ПФР РФ раз в год не позднее 1 марта по форме СЗВ-СТАЖ (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

В строках 160–180 указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом. В программе заполнение признака зависит не от того, платятся взносы за лицо или нет, а от статуса застрахованного лица и вида договора, заключенного с этим лицом. Статус застрахованного лица в программе указывается в форме элемента справочника Физические лица или справочника Сотрудники по ссылке Страхование .

Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц в справочнике Сотрудники или Физические лица . Для проверки, указаны ли все необходимые персональные данные застрахованного лица, можно воспользоваться отчетом Личные данные сотрудников (раздел Кадры – Кадровые отчеты – отчет Личные данные сотрудников ).

В письме от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@ ФНС России указала, если у организации отсутствуют данные по ИНН сотрудника, то по строке 060 можно проставить прочерк. Расчет в этом случае налоговый орган примет в общем порядке. ИНН физического лица можно узнать на сайте ФНС России через онлайн-сервис «Узнай ИНН».

1. Подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование».

При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

Обратите внимание! согласно пункту 22.2 Порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется. Например, сотрудник последние три месяца отчетного периода находился в отпуске без сохранения заработной платы. В этом случае подраздел 3.2 на него не заполняется, по нему передаются только персональные данные (подраздел 3.1).

Подраздел 3.2 включает в себя два подраздела:

1. Подраздел 3.2.1, в котором указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, и исчисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

База для исчисления страховых взносов на ОПС указывается в пределах предельной величины. Исчисленные страховые взносы указываются с базы, НЕ превышающей предельную величину. При заполнении подраздела не учитываются исчисленные страховые взносы по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ.

Код категории застрахованного лица, к которому следует отнести сведения о заработке, определяется по виду тарифа страховых взносов, установленного для организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика ) при исчислении взносов с выплат конкретному застрахованному лицу. Коды указываются в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению № 8 к Порядку заполнения расчета. Например, лица, на которых распространяется ОПС, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы, используется категория НР. Кроме того, предусмотрены отдельные коды для временно проживающих иностранных граждан (начинаются с символов ВЖ) и временно пребывающих иностранных граждан (начинаются с символов ВП).

1. Подраздел 3.2.2, в котором указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных в пользу физического лица по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ.

Код тарифа, применяемый плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст. 428 НК РФ, заполняется в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к Порядку.

Раздел 3 можно распечатать по отдельным физическим лицам по ссылке Напечатать страницу . По кнопке Реестр можно сформировать отчет, который собирает данные по разделу 3.

Обратите внимание! Расчет считается непредставленным:

1. Если содержатся ошибки в сведениях раздела 3:

• о сумме выплат и иных вознаграждений (код строки 210);
• о базе для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины (код строки 220);
• о сумме страховых взносов на ОПС, исчисленных в пределах установленной предельной величины (код строки 240);
• о базе для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу (код строки 280);
• о сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу (код строки 290).

1. Если суммы перечисленных выше показателей из раздела 3 по всем физическим лицам за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов в разделе 1 расчета. Например, сумма значений строки 240 по каждому физлицу подраздела 3.2.1 раздела 3 должна быть равна значению строки 061 (по графам 3, 4, 5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Равенство должно соблюдаться за каждый из трех месяцев отчетного периода. Или сумма строк 050 по графам 3, 4, 5 подраздела 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 должна быть равна сумме значений строки 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 по каждому физлицу за каждый месяц соответственно.
2. Если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН (при наличии)). ФНС России рекомендует перед представлением расчета в налоговый орган сверять персональные данные о застрахованных лицах, отраженные в разделе 3 расчета, со сведениями, указанными в форме СЗВ-М и успешно принятыми органами ПФР (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).

Если инспекция посчитает расчет непредставленным, она уведомит об этом страхователя. В этом случае страхователю нужно в пятидневный срок (если уведомление выслано на бумажном носителе – в десятидневный срок) с даты направления уведомления представить скорректированный расчет. Тогда датой его представления будет дата сдачи первичного расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

ФНС России в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ разъяснила, как заполнять уточненный расчет по страховым взносам, если неверно заполнен раздел 3.

Пример 1

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 35):

• в строках 160–180 проставляется признак «1»;
• сумма выплат помесячно указывается в строках 210 по коду категории застрахованного лица «НР»;
• в базу для начисления взносов (строка 220) в сентябре не включается пособие по временной нетрудоспособности, включается только оплата по окладу. Сумма пособия входит только в сумму выплат всего (строка 210).

Пример 2

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 36):

• в строке 120 указывается код страны гражданства. Украине соответствует код 804;
• в строке 170 указывается признак «2», так как сотрудник не является застрахованным лицом по ОМС. При этом в строках 160 и 180 устанавливается признак «1»;
• выплаты и взносы в подразделе 3.2.1 относятся к коду категории застрахованного лица «ВПНР». Первые символы «ВП» соответствуют статусу иностранного гражданина «Временно пребывающий» на территории РФ.

Пример 3

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 37):

• в строке 220 указывается база для начисления взносов на ОПС по всем выплатам: и по трудовому договору, и по договору подряда;
• в строке 230 отдельно указывается сумма выплат по гражданско-правовому договору.

Пример 4

При заполнении раздела 3 (рис. 38) в строке 180 указывается признак «2», так как лица, выполняющие работу (оказание услуг) по гражданско-правовому договору, не являются застрахованными на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). При этом в строках 160 и 170 устанавливается признак «1».

Пример 5

Для сотрудника в разделе 3 заполняется дополнительно подраздел 3.2.2. Указывается автоматически код тарифа – «27» (плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.1) (согласно приложению № 5 к Порядку) (рис. 39).

Пример 6

База для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (строки 220 и 230) указывается в пределах предельной величины. Исчисленные страховые взносы указываются с базы, НЕ превышающей предельную величину (строка 240). Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1 021 000 руб.

В третьем квартале 2018 года все выплаты в пользу сотрудника превысили предельную величину базы взносов на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование были начислены только по тарифу 10 %.

При заполнении раздела 3:

• в строках 210 указывается сумма выплат в пользу сотрудника за третий квартал 2018 года в разбивке по месяцам начисления;
• в строках 220, 230, 240 проставляются прочерки, так как все выплаты за третий квартал превысили предельную величину базы взносов.

Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган

Плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период составляет 25 человек и менее, вправе представлять расчет как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов представляют обязательно в составе расчета:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование», подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
• Остальные приложения, подразделы представляются при наличии в них данных (подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения 3–10 к разделу 1).

Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3)

Настройка состава расчета

Если отдельные разделы расчета в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета и выводиться на печать. Для этого нажмите на кнопку Настройка (кнопка Еще – Настройка ), расположенную на верхней командной панели формы отчета, и на закладке Свойства разделов уберите флажки Показывать и Печатать для этих разделов (рис. 41).

Проверка расчета

Перед передачей расчета рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения . После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения ) (рис. 42). При нажатии на необходимое соотношение показателей в графе Проверяемое соотношение или Расшифровка значений выводится расшифровка, в которой показывается, откуда взялись эти цифры, как они сложились и т. д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически показывает на этот показатель в самой форме отчета.

Печать расчета

Организациям, представляющим расчет без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в налоговый орган в электронном виде. Организациям, представляющим расчет на бумажном носителе, следует подготовить печатную форму расчета (рис. 43).

Чтобы сформировать печатную форму расчета с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку Печать , расположенную в верхней части формы отчета. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Форму расчета по страховым взносам можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее ) установить флажок Разрешить печать без штрихкода PDF417 . После установки данной настройки по кнопке Печать будут доступны для печати Форма со штрихкодом PDF417 (рекомендуется) (рис. 43) или Форма без штрихкода PDF417 . При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования сформированных для печати листов (при необходимости) (рис. 44). Далее для печати расчета нажмите на кнопку Печать . Кроме того, из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный расчет в виде файлов в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) (нажав на кнопку Сохранить ).

Выгрузка расчета в электронном виде

Если расчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме регламентированного отчета поддерживается функция выгрузки в электронном виде в формате, утвержденном ФНС России. Рекомендуется сначала выполнить проверку отчета на соответствие требованиям формата электронного представления по кнопке Проверка – Проверить выгрузку . После нажатия на эту кнопку будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран. Для выгрузки расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку Выгрузить – Электронное представление и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Имя файлу программа присваивает автоматически. При нажатии на кнопку Выгрузить – Данные о физических лицах раздела 3 будет производиться выгрузка файла с данными о физических лицах раздела 3. Файл можно использовать в «Личном кабинете» организации на сайте ФНС для проверки Ф.И.О и СНИЛС (рис. 45).

Отправка расчета в налоговый орган

В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис «1С-Отчетность»). Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения расчета. Для этого нажмите на кнопку Проверка – Проверить в интернете . Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку Отправить (рис. 46).

Составление расчета по страховым взносам возможно в других программах «1С:Предприятия 8».

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов и приложений к ним. Наибольшее количество затруднений возникает при заполнении раздела 1, и, в частности, приложения 3. Компании заполняют эту часть расчета нарастающим итогом. Рассмотрим подробнее все ситуации, с которыми сталкивается бухгалтер, когда заполняет приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году.

Что мы указываем в приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году

В приложении 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году отражаем наши расходы на цели обязательного социального страхования, то есть начисленные пособия. Графы расчета по страховым периодам в приложении 3 заполняем нарастающим итогом, отчетный период – квартал.

Эта часть расчета по страховым взносам содержит информацию по сотрудникам на случай временной нетрудоспособности:

• больничные,
• в связи с материнством (по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и пр.),
• а также выплаты по временной нетрудоспособности иностранных лиц и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ (за исключением граждан Евразийского экономического союза).

Соответственно, если в компании нет сотрудников, получающих такого рода пособия, то приложение 3 к разделу 1 не заполняем.

Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2019

Значения указываем без округлений - в рублях и копейках.

При отсутствии количественного или суммарного показателя ставим ноль, в остальных случаях прочерк.

Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом

Разберем пример и заполним приложение 3 к расчету 1 расчета по страховым взносам нарастающим итогом построчно.

В третьем квартале 2019 года в компании ООО «Альфа» произошли следующие события:

• Сотрудник Михайлов Г.В. болел 10 дней в августе 2019 года, что и подтверждено листком нетрудоспособности. Сумма выплаты за счет ФСС составляет 10 312,40 руб.
• Сотрудник Никитина А.С. находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет с июля месяца 2019 г. Сумма выплаты составляет 37 406,10 руб.
• Сотруднице Сычева Ю.М. выплатили пособие по беременности и родам в размере 260 750,00 руб. в июле 2019 г.
• Сотрудница Степанова Е.В. оплатили пособие в размере 613,14 руб. в связи с постановкой на учет на ранних сроках беременности в сентябре 2019 года.

Порядок заполнения приложения 3:

1. Уточним для начала, что в нашем примере нет пособий, которые финансируются из федерального бюджета.

Соответственно графа 4 расчета не заполняется, везде указываем 0,00.

1. Указываем сведения по листку нетрудоспособности.

Для этого заполняем строки 010-021.

Наш сотрудник - резидент и работает на основной работе, поэтому заполняем только строку 010.

В 1 графе указываем 1, в графе 2 - количество дней, итого 10.

1. В строках 030-031 фиксируем данные пособий по беременности и родам.

Графа 1 указываем 1 случай,

графа 2 - указываем количество пособий, то есть 1,

сумму прописываем в графе 3.

1. строка 040 - пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности. Указываем 1 и сумму в размере 613,14 во 2 и 3 графах соответственно.

строка 050-пособий при рождении не было, не заполняем.

1. строки 060-062 – калькулируем данные пособий по уходу за ребенком. Не забываем, что все данные в приложении 3 заполняем нарастающим итогом.

Графа 1 строк 060-061 - один случай.

Графа 2 строк 060-061- количество выплаченных пособий нарастающим итогом, итого 3.

Графа 3 строк 060-061 - размер пособий за рассматриваемый период.

1. строки 070-090 в приложении 3 к разделу 1 - не заполняем.

1. рассчитываем итоговую сумму страховых взносов в строке 100 за расчетный отчетный период.

10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 руб.

Строка 110 в приложении 3 заполняется в случае начисленных и невыплаченных пособий, за исключением последнего месяца, по которому не пропущен установленный срок выплаты.

Предшествующий год стал годом масштабных нововведений, затрагивающих систему администрирования страхвзносов в нашей стране. Именно для данного периода характерна передача полномочий по управлению над исчислением и уплатой страхвзносов организациями и бизнесменами. В этот период в российскую практику была введена новая форма страховой отчетности, который получил название единый расчет по страховым взносам. В среде сотрудников бухгалтерского отдела возникает немало сомнений о том, как заполнять расчет по страховым взносам 2018. Определим, что представляет собой расчет по страховым взносам 2018, пример заполнения указанного документа, а также какие нарушения и недочеты могут подстерегать фирмы-страхователей при работе с расчетом по страховым взносам (образец будет отражен ниже).

Единый расчет по страховым взносам 2018 (образец) и что он собой представляет

Правила заполнения отчета «Расчет по страховым взносам» предполагают, что указанный документ в соответствии с регламентированными нормами отечественного права должен быть предоставлен в уполномоченные для оценки налоговикам. Документ имеет унифицированную закрепленную приказом №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г. форму, обязательную к применению. Также отчету присвоен код в соответствии с классификатором налоговых документов КНД 1151111.

Действующий на сегодняшний день бланк расчета по страховым взносам 2018 скачать бесплатно можно по следующей ссылке:

Указанным выше приказом были рассмотрены и рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018

Как заполняется расчет по страховым взносам? Основным значением ввода нового отчетного документа в структуру налоговой документации страны, явилось консолидация в одном отчете нескольких отчетных форм и передача контроля над правильным заполнением расчета страховых взносов (с 2018г и ранее) в руки налоговиков.

Прежде чем рассмотреть последовательность заполнения расчета по страховым взносам и ответить на вопрос, как заполнить декларацию расчет страховых взносов, необходимо определить какие именно разделы и подразделы представлены в отчетном документе.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам будет представлен ниже.

В структуре расчета страховых взносов (пример заполнения будет рассмотрен ниже) выделяют следующие элементы:

1. Титульная страница;
2. 1-й Раздел, в котором находит свое отражение исчисление величины взносов в отношении каждого основания;
3. 2-й Раздел предназначен для раскрытия сведений о порядке определения размера взносов для компаний и предпринимателей сельскохозяйственной сферы;
4. 3-й Раздел служит для персонификации информации в отношении каждого работника – физического лица.

Разделы включают в себя множество приложений, разработанных с целью детализации информации. Рассмотрим построчное заполнение расчета по страховым взносам обязательных для каждого работодателя разделом налогового отчета.

Расчет страховых взносов (КНД 1151111) — образец заполнения – можно скачать по ссылке, представленной ниже.

Пошаговая инструкция заполнения расчета по страховым взносам

Отвечая на вопрос, какие разделы заполнять в расчете страховых взносов, отметим, что к числу обязательных для заполнения элементов расчета по страхвзносам относятся:

• 1-й Раздел, затрагивающий общие сведения о взносах к перечислению;
• 1-й Раздел, Приложение 1, Подраздел 1.1 – информация о пенсионных взносах;
• 1-й Раздел, Приложение 2, Подраздел 1.2 – данные о медстраховании;
• 1-й Раздел, Приложение 2 – сведения о произведенных взносах на соцстрахование;
• 3-й Раздел – данные персонифицированного учета по каждому работнику фирмы.

Пример заполнения расчета страховых взносов скачать можно по представленной ссылке:

Уполномоченным органом ФНС порядок заполнения декларации расчет страховых взносов определен в приказе, утвердившем отчетную форму в 2016 году.

Таким образом, заполнение расчета по страховым взносам — пример рассмотрен выше — сводится к отражению сведений о сотрудниках, официально трудоустроенных у страхователя:

1. Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам предполагает раскрытие всей информации о взносах на медицинское, пенсионное и соцстрахование;
2. Заполнение раздела 2 расчета по страховым взносам не относится к категории обязательных к заполнению разделов, так как используется только для сельхозкомпаний;
3. Немало вопросов возникает о том, как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов. В связи с тем, что этот элемент отчета используется для разъяснения информации о каждом работнике, заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам должно отражать персонифицированные (личные) данные по каждому застрахованному, затрагивающие вопросы пенсионного страхования.

Среди вопросов, которые наиболее часто задают страхователи о порядке заполнения расчета по страховым взносам, является механизм заполнения строки 090 расчета по страховым взносам. Сведения в эту строку вносятся только в положительном значении вне зависимости от того, отражается ли величина к уплате в казну или же сумма превышения.

Заполнение расчета по страховым взносам приложение 2, относящего к первому разделу, является обязательным для всех страхователей. Этот элемент налогового отчета должен отразит информацию о расходах по больничным и в связи с материнством. Соответственно, в этом случае следует обратить внимание на пример заполнения расчет страховых взносов с больничными, представленный выше.

Инструкция по заполнению нового расчета страховых взносов

Рассмотрим, какие базовые разъяснения по заполнению расчета по страховым взносам предоставляет налоговая инспекция в виде таблицы:

Расчет по страховым взносам 2018 — онлайн заполнение

Немало вопросов у страхователей возникает о том, как заполнить расчет по страховым взносам онлайн. В настоящее время представлено множество сервисов, позволяющих сформировать налоговую отчетность в режиме онлайн. Не является исключением и расчет по страховым взносам 2018 (программы заполнения отчета в режиме онлайн).

Так где заполнить расчет по страховым взносам? Онлайн заполнение расчета по страховым взносам доступно с использованием программ Контур, Бухсофт, Мое дело, Эльба и иных аналогичных сервисов для бизнеса. Единый расчет по страховым взносам заполнить онлайн в основном требуется небольшим субъектам бизнеса, которые оптимизируют свои затраты и не приобретают дорогостоящих лицензионных компьютерных программ ведения учета и составления отчетности.

Что касается программ для заполнения расчета по страховым взносам, работающих в режиме оффлайн, к их числу можно отнести популярную ныне программу 1С.

Таким образом, у страхователей есть возможность применять в деятельности сервисы, позволяющие расчет по страховым взносам 2018 заполнить онлайн.

Заполнение расчета по страховым взносам при УСН

Отвечая на вопрос о том, как заполнить единый расчет по страховым взносам, необходимо знать, каким образом осуществляется привязка образца заполнения расчета по страховым взносам к применяемому налоговому режиму.

Обязанность предоставления в ФНС заполненный единый расчет по страховым взносам 2018 возлагается на всех без исключения страхователей, будь то компании или бизнесмены, при наличии у них в штате наемного персонала, ведущего свою деятельность на основании подписанных трудовых договоров.

Как заполнять отчет расчет по страховым взносам при УСН? Соответственно, заполнение расчета по страховым взносам 2018 является неотъемлемым элементом предоставления налоговой документации всех без исключения работодателей вне зависимости от того, какой именно режим налогообложения ими применяется.

Как заполнить пустой расчет по страховым взносам

Нормы российского налогового законодательства не предоставляют конкретных разъяснений о необходимости представления в ФНС нулевого расчета по страховым взносам (инструкция по заполнению отражена в Приказе №ММВ-7-11/551). Таким образом, отвечая на вопрос о том, как правильно заполнить расчет по страховым взносам, следует обратиться к приказу его утвердившему. Однако даже в том случае, если деятельность компанией в периоде не осуществлялась и доходы в пользу персонала не выплачивались, заполнение нового расчета по страховым взносам является распространенной практикой.

Ошибки при заполнении расчета по страховым взносам

Страхователи сталкиваются с множеством сложностей при заполнении расчета по страховым взносам. Рассмотрим наиболее типичные ошибки в расчете по страховым взносам (2018 пример рассмотрен выше), при выявлении которых потребуется внести коррективы в налоговый документ.

1. В расчете не были представлены сотрудники, которые в настоящее время пребывают в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
2. При заполнении единого расчета по страховым взносам в персонифицированных сведениях неверно указан СНИЛС работников, либо данные, имеющиеся у налоговиков не соответствуют реальным;
3. Общая величина страхвзносов не совпадает с совокупным объемом взносов по каждому сотруднику.

В случае выявление одного или нескольких нарушений, правильность заполнения расчета страховых взносов ставится под вопрос. При этом налоговые работники потребуют предоставление корректных данных. Пример уточненки расчета по страховым взносам будет заключаться в отражении порядкового номера корректировки, а также актуальных данных, указанных ранее с ошибкой.

Информация о том, как произвести в расчете по страховым взносам заполнение корректировки -содержится в Приказе №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г.

Образец заполнения декларации расчет по страховым взносам: проверка отчета

Образец заполнения отчета «Расчет по страховым взносам» страхователями требует проверки на контрольные соотношения, а именно совпадение (соответствие) определенных строк налогового документа.

Ведь недостаточно знать о том, как заполнить расчет по страховым взносам, потребуется сопоставить сформированный единый расчет по страховым взносам (порядок заполнения представлен выше) с формой отчета 4-ФСС, предоставляемой в соцстрах, а также налоговым отчетом по форме 6-НДФЛ.

Так, порядок заполнения нового расчета по страховым взносам предполагает, что определение общей величины взносов на пенсионное страхование (1-й Раздел стр.030) должна отражать сведения завесь период составления отчетной формы, тогда как стр.031-033 используются с целью детализации информации по месяцам. Что касается стр.040 и стр.020 применяются определенные коды бюджетной классификации.

Расчет страховых взносов 2018 (образец) и порядок его предоставления в ФНС

Для страхователей важно не только подготовить расчет по страховым взносам 2018 (скачать бланк и образец можно по ссылкам, указанным выше), но и своевременно передать его в уполномоченные налоговые органы.

Компаниям и предпринимателям с численностью персонала не более 25 человек позволяется передавать пенсионный отчет 2018г «Расчет страховых взносов» — образец в бумажном формате. Что касается более крупных страхователей, то для них предусмотрена только электронная система передачи единого расчета по страховым взносам 2018 (пример был рассмотрен выше).

Образец заполнения расчет страховых взносов 2018 относится к категории ежеквартально предоставляемых налоговых отчетов. В связи с этим передать пример заполнения единого расчета по страховым взносам необходимо до 30 числа месяц, следующего за окончанием отчетного квартала.

Инструкция заполнения расчета по страховым взносам 2018 предполагает, что органом-приемщиком налогового отчета является территориальное отделение ФНС, в котором организация поставлена на учет.

Образец расчета страховых взносов в 2018 году: штрафы за несвоевременную сдачу

В том случае, если заполнение расчета страховых взносов в 2018 году и его предоставление в налоговые органы не были выполнены в срок, у страхователей возникает обязанность в уплате, установленной налоговиками, величины штрафов.

Правила заполнения расчета по страховым взносам 2018 определяют, что за каждый полный (или неполный) месяц просрочки величина штрафных санкций составляет 5% от размера не перечисленных в бюджет страхвзносов. Если же расчет страховых взносов (в 2016 году пример будет аналогичным рассмотренному выше образцу) не был сдан вовремя, однако взносы в полном объеме перечислены в органы налогового контроля, за несданный образец заполнения нового расчета по страховым взносам предусмотрен штраф в размере одной тысячи рублей.

Также ФНС устанавливает возможность начисления пеней, если уплата страхвзносов была произведена с нарушением сроков, установленных законодательством.

Подводя итоги представленной выше информации отметим, что вопрос о том, как заполнить новый расчет по страховым взносам возникает практически в каждой компании, выступающей в роли работодателя. Соответственно, для ответа на него, потребуется обратиться к Приказу ФНС, которым был утвержден единый расчет.